Выставлен корректировочный счет-фактура на уменьшение в адрес покупателя: нужно ли пересдавать отчетность за прошлый год?

Comments

• Добрый день,
  

  Цитата: Вопрос по корректировочным документам за предыдущий период 2020г. При корректировке сч-ф покупателю в сторону уменьшения в 1кв 2021 ,надо ли пересдавать декларацию налога на прибыль за 2020г и надо ли пересдавать НДС за 2020г?

  По какому поводу корректировка?
• geomech, корректировка уменьшение стоимости услуг.
• Цитата: корректировка уменьшение стоимости услуг.

  Перефразирую вопрос: с чем связано уменьшение стоимости услуг? Какие документы оформлены по этому поводу?
• geomech, Соглашение об изменении стоимости услуг № 2 от 31.01.2021 к акту об оказании услуг № РДГ249 от 31.12.2020  ( изменение цены услуг,в связи с тем что не был посчитан онлайн-сбор), корректировочный акт и корректировочный сч-ф.
• Цитата: Соглашение об изменении стоимости услуг № 2 от 31.01.2021 к акту об оказании услуг № РДГ249 от 31.12.2020  ( изменение цены услуг,в связи с тем что не был посчитан онлайн-сбор), корректировочный акт и корректировочный сч-ф.

  Не был посчитан сбор и услуга уменьшилась, не увеличилась? Или я вас неверно поняла?
  
  Задаю вопросы, что бы понять, верно ли, что выставляется корректировочный с/ф, а не исправленный. В вашем случае, верно, надо корректировочный с/ф.
  Вы задаете вопрос со стороны Продавца?
  Учет корректировок и исправлений счетов‑фактур
• geomech,  цена услуги уменьшилась ,корректировочный сч-ф выставляем мы покупателю.
• Цитата: цена услуги уменьшилась ,корректировочный сч-ф выставляем мы покупателю.

  Регистрируете корректировочный с/ф в книге покупок за 1 кв. 2021г.
  Подробно в статье, ссылка выше.
  
  

  Цитата: При корректировке сч-ф покупателю в сторону уменьшения в 1кв 2021 ,надо ли пересдавать декларацию налога на прибыль за 2020г

  Вы уже сдали Декларацию по налогу на прибыль?
• да. за 2020г декларацию уже сдали. мы же ведь корректировочный акт на реализацию услуг сделали на услугу от 31.12.20 значит реализация уменьшилась ,заначит надо перездавать декларацию на прибыль за 2020? а ндс за 4к\в 2020 г надо перездавать?
• Цитата: да. за 2020г декларацию уже сдали. мы же ведь корректировочный акт на реализацию услуг сделали на услугу от 31.12.20 значит реализация уменьшилась ,заначит надо перездавать декларацию на прибыль за 2020? а ндс за 4к\в 2020 г надо перездавать?

  Цитата: Соглашение об изменении стоимости услуг № 2от 31.01.2021

  У вас документ на изменение цены (выделено синим) - вот ваш главный документ, от него и пляшете, он датирован январем 2021. Как отразить в книге НДС я вам ответила выше:
  

  Цитата: Регистрируете корректировочный с/ф в книге покупок за 1 кв. 2021г.Подробно в статье, ссылка выше.

  По прибыли: считаю, что можете сделать пересчет в 1 кв.2021, т.к. в 2020 году у вас переплата по налогу на прибыль, на основании:
  

  Цитата: В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.

  Цитата: Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел письмо по вопросу о порядке перерасчета налоговой базы по налогу на прибыль организаций при последующем изменении цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг) и сообщает следующее.В соответствии с пунктом 1 статьи 54 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) налогоплательщики-организации исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных регистров бухгалтерского учета и (или) на основе иных документально подтвержденных данных об объектах, подлежащих налогообложению либо связанных с налогообложением.При обнаружении ошибок (искажений) в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки (искажения).В случае невозможности определения периода совершения ошибок (искажений) перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения).Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки (искажения), относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, также и в тех случаях, когда допущенные ошибки (искажения) привели к излишней уплате налога.Учитывая изложенное, изменения показателей доходов или расходов, возникшие в связи с изменением цены ранее реализованных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), учитываются в порядке, предусмотренном статьей 54 Кодекса, поскольку в результате таких изменений происходит искажение налоговой базы по налогу на прибыль организаций за прошлый отчетный (налоговый) период.Заместитель директора ДепартаментаА.А. Смирнов

  Но, если хотите, можете подать уточненную декларацию по налогу на прибыль за 2020 год на основании п. 1 ст. 81 НК:
  

  Цитата: 1. При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.При обнаружении налогоплательщиком в поданной им в налоговый орган налоговой декларации недостоверных сведений, а также ошибок, не приводящих к занижению суммы налога, подлежащей уплате, налогоплательщиквправевнести необходимые изменения в налоговую декларацию и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию в порядке, установленном настоящей статьей.При этом уточненная налоговая декларация, представленная после истечения установленного срока подачи декларации, не считается представленной с нарушением срока.

  По прибыли выбор за вами.
  
  На будущее: не спешите со сдачей Декларации по налогу на прибыль.
• geomech, я прочла статью вашу по ссылке выше,так и не поняла надо ли сдавать корректировочную декларацию по НДС за 4 кв 2020?
• Цитата: я прочла статью вашу по ссылке выше,так и не поняла надо ли сдавать корректировочную декларацию по НДС за 4 кв 2020?

  Странно, там таблицы очень наглядно все расписано.
  Нет, не надо. В третий раз пишу вам:
  

  Цитата: Регистрируете корректировочный с/ф в книге покупок за 1 кв. 2021г.

  Цитата: 13.При изменении стоимости отгруженных(приобретенных) товаров (выполненных работ,оказанных услуг), переданных имущественных правв сторону уменьшения, в том числе в случае уменьшения цены (тарифа) и (или) уменьшения количества (объема) отгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,вычетам у продавца(покупателя, исполняющего обязанности налогового агента в соответствии с пунктом 8 статьи 161 настоящего Кодекса, налоговых агентов, указанных в пунктах 4, 5 и 5.1 статьи 161 настоящего Кодекса) этих товаров (работ, услуг), имущественных правподлежит разница между суммами налога, исчисленными исходя из стоимостиотгруженных (приобретенных) товаров (выполненных работ,оказанных услуг), переданных имущественных правдо и после такого уменьшения.(в ред. Федеральных законов от 27.11.2017 N 335-ФЗ, от 03.08.2018 N 302-ФЗ)

  Цитата: 10.Вычетысуммы разницы, указанной в пункте 13 статьи 171 настоящего Кодекса,производятся на основании корректировочных счетов-фактур,выставленных продавцами товаров (работ, услуг), имущественных прав в порядке, установленном пунктами 5.2 и 6 статьи 169 настоящего Кодекса, при наличии договора,соглашения, иного первичного документа, подтверждающего согласие (факт уведомления) покупателя на изменение стоимости отгруженныхтоваров (выполненных работ,оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе из-за изменения цены (тарифа) и (или) изменения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, но не позднее трех лет с момента составления корректировочного счета-фактуры.(п. 10 введен Федеральным законом от 19.07.2011 N 245-ФЗ)

  Цитата: При изменении стоимости отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав, в том числе в случае изменения цены (тарифа) и (или) уточнения количества (объема) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав,продавец выставляет покупателю корректировочный счет-фактуру не позднее пяти календарных дней считаясо дня составления документов, указанных в пункте 10 статьи 172 настоящего Кодекса.

  У вас корректировочный с/ф составлен в 1 кв. 2021года на основании соглашения об изменении стоимости услуг № 2 от 31.01.2021 , его (КСФ) вы будете регистрировать в книге покупок в 1 кв. 2021. В 4 кв. 2020 вам нечего корректировать, нет у вас в том периоде никакого основания.
• geomech, СПАСИБО ЗА ОТВЕТ!
• Geraangelche, Рада была помочь. Удачи Вам и будьте здоровы.
• Добрый день!
  
  На всякий случай подведу итог в теме...
  
  Что мы имеем?
  - корректировочный Акт на уменьшение услуг от 31.01.21;
  - корректировочный счет-фактуру от 31.01.21.
  
  1. НДС.
  Корректировку на уменьшение (делаете вычет по корректировочному счету-фактуре) - в книге покупок за 1 квартал 2021 и, соответственно, показываете в декларации за 1 квартал 2021.
  Делать уточненную декларацию за 4 квартал по НДС по корректировочному счету-фактуре нельзя.
  
  2. Налог на прибыль.
  Могли успеть отразить в декларации за 2020 год. Но Вы её сдали раньше...
  Имеете право либо сделать уточненку за 2020 год, либо отразить ошибку (убытки) прошлых лет в текущей декларации за 1 квартал 2021 года.
  Выбор есть и он за Вами.
  
  Успехов!
• Александр Погребс, Итоги вы подвели очень чётко и понятно! СПАСИБО вам за это!