Каковы возможные риски при учете в расходах по налогу на прибыль сумм по агентскому договору?

Comments

• Цитата: Добрый день, коллеги!Прошу поделиться опытом в вопросе: могут ли быть какие-то риски с принятием в расходы для НО Прибыли сумм по Агентскому договору.... Суть сделки отличается от распространенного механизма получения агентской комиссии: мы, ООО "Ромашка"  на ОСНО по агентскому Договору являемся Агентом... Принципалом выступает ООО "Ресторан" на УСН... Принципал поручил нам: 1. привлекать клиентов , которым Принципал будет оказывать услуги питания в ресторане...2. выступать посредником в денежных расчетах клиентов с Принципалом за оказанные клиентам услуги питания. Агент, Ромашка ведет вид деятельности: рекламные услуги, в т ч проведение промо-мероприятий, в связи с чем с одним из своих Заказчиков, для которого он оказывал услуги проведения этих мероприятий, в составе проведения, он кормил промоутеров/артистов/лекторов по смете в ресторане (т е услуга питания вошла в общую смету). Оплатил нам Заказчик за проведения промо-мероприятия общую сумму и, естественно, закрывающие с ним у нас на общую сумму акции с формулировкой "организация проведения мероприятия по заданию Заказчика"  (кнч, с НДС) .... Питались они в ООО "Ресторан". Т е  и здесь, мы свои обязательства, как Агента выполнили: нашли клиента для Принципала... Принципал, ООО "Ресторан" (УСН),  сделал нам закрывающие на усл питания. мы оплатили без НДС. Мы, Агент, выставили в адрес принципала УПД на сумму агентской комиссии с формулировкой "...оказание агентских услуг по привлечению клиентов в Ресторан, агентское вознаграждение, согласно договора"...(Отчет агента, который рекомендован ст. 1008 ГК РФ  делать не стали)..Меня интересует нет ли каких-либо рисков по включению в расходы, суммы, которую Агент оплатил за организацию питания Ресторану и вообще налоговых рисков во всем этом механизме работ? или я неправильно трактую пп. 9 п.1 ст 251, п. 9 ст 270 НК РФ, согласно которым  "Суммы, полученные от комитента / принципала для выполнения посредником своих обязанностей (например, для приобретения товаров, оплаты их транспортировки), у посредника НДС не облагаются и не учитываются им в доходах или расходах для целей налогообложения прибыли" Заранее благодарю, всех откликнувшихся за разъяснения!

  Добрый день!
  
  Не вижу в Вашей схеме ничего криминального. Насколько я понял, Ваша компания:
  - включила в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль агентское вознаграждение по договору с рестораном;
  - включила в налоговую базу по НДС и налогу на прибыль стоимость питания, оплаченного Заказчиком по гражданско-правовому договору (не агентскому договору).
  Налоги тут точно не занижены, да и в целом, повторюсь, все выглядит верно.
• НКК, доброго времени суток! Спасибо большое за уделенное время...Да, схемы, кнч, никакой мы сами не организовывали и по факту все чинно и имеет место быть именно так в реале, как я описала.... А решение проконсультироваться было вызвано сомнением в правильности могу ли  я это включать в базу, т к  думаю насчет  п.9 ст. 270 НК РФ, в итоге решила, что разумнее уточнить...Отношения с Заказчиком у нас несколько иные: мы работаем с ними по обычному договору оказания услуг,   практически типовому для нашей сферы рекламной деятельности (в данном случае:по  ГПХ никого не задействовано ),...Мы для их ООО организовали и провели мероприятие с поиском зала для проведения/оборудования/предоставили своих штатных промоутеров+ использовали их штатников/организовали освещение и рекламу самого мероприятия в нашем городе, т к сами они не ориентируются в нашем регионе.... Такой деятельностью мы занимаемся на постоянной основе, это обычный способ работы с Заказчиком, просто всегда разная тематика акций/мероприятий и требований от Заказчика. вот и на этот раз пришлось по запросу в составе требования от них было обеспечить питание участников в ресторане национальной кухни. а наш менеджер подсуетился и еще заработал на агентском вознаграждении, что мы всех привели именно в этот ресторан...Спасибо Вам за диалог...просто были сомнения все ли я вижу правильно в благоприятном свете)))
• BelkaМила, 
  У вас как у агента доходом является агентское вознаграждение, а расходом являются затраты по ведению вашей агентской деятельности. При этом вы можете включать те расходы, которые экономически  обоснованы и документально подтверждены.
  Но думаю вам придется доказать проверяющим, что чтобы заработать свое агентское вознаграждение в несколько процентов  вам надо в рекламных целях накормить кого то за свой счет на все 100 %
• Formula, добрый день! Спасибо за ответ!