Можно ли не сдавать уточненные расчеты 6-НДФЛ за 1-й и 2-й кварталы, а произвести корректировку строки 070 расчета 6-НДФЛ за 3-й квартал?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: Скажите, пожалуйста, можно ли не сдавать уточненный расчет за 1, 2 кварталы, а откорректировать строку 070 за третий квартал ( речь идет о НДФЛ за декабрь,оплаченныйв январе).

  Оплаченный в январе или удержанный в январе?
  Если удержан в декабре прошлого года, а перечислен в январе текущего года, то такой НДФЛ не указывается в строке 070 отчетности за 2017 год.
  Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме":
  

  Цитата:3.3. В Разделе 1 указывается:...по строке 070 - общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;

  Если же НДФЛ не только перечислен, но и удержан в 2017 году, то придется подавать уточненки за 1 квартал и полугодие, так как по сумме строки 070 налоговики определяют, сколько НДФЛ должно быть перечислено в бюджет, а эта сумма занижена (ст 81 НК).
  
  Если у вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Да. Наталья, спасибо за ответ. Удержан и перечислен в января( заработная плата за декабрь выплачивалась в январе).
• В этом случае нужно показать удержанный налог в строке 070 Раздела 1, а также отдельным блоком в разделе 2.
  Письмо ФНС от 05.12.2016  № БС-4-11/23138.