Декларация по налогу на прибыль: как заполнить строку 041 листа 02 приложения 2?

Comments

• Цитата: В Листе 02 Прил.2 Декларации по налогу на прибыль в строке 041 показываются суммы налогов и сборов, относящиеся в косвенным расходам (часть суммы строки 040 (стр.041= в т.ч. стр.041).Дело в том, что у нас з/п производственных рабочих относится на сч.20 и соответственно эти расходы (также как и страх.взносы с зп этих работников) относятся к прямым, а не к косвенным. Таким образом, в строке 041 отражается только сумма налогов и взносов административного персонала (сч.26 закрывается на сч.90.8, а сч.20 на сч.90.2).

  Добрый день
  Правильно.
  

  Цитата: Проблема в том, что налоговая каждый раз хочет видеть в строке 041 всю сумму начисленных налогов и взносов по организации, которые мы показываем в отчетах по страховым взносам и проч. за квартал.

  просто пишите пояснения,что зп работников,взносы с их зп согласно УП являются прямыми расходами и отражены в другой строке-010
  

  Цитата: Ведь я корректирую вручную строку 041 на всю сумму налогов и взносов, а эта сумма фактически не является частью строки 040, там только часть косвенных расходов, а оставшаяся часть строки 041 находится в строке 010...

  А вот это вы делаете зря.
  Прочтите ,что указано в инструкции
  

  Цитата: По строке 040 организации, применяющие метод "по начислению", отражают расходы,относящиеся к косвенным расходам, в соответствии со статьей 318 Кодекса.Организации, применяющие кассовый метод определения доходов и расходов, по строке 040 отражают расходы, признаваемые в уменьшение налоговой базы по налогу в соответствии со статьей 273 Кодекса.Показатель по строке 040 должен быть больше или равен сумме строк041, 042, 043, 045, 046, 047, 052.По строке 041 указываются суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленные в порядке, установленном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах, за исключением перечисленных в статье 270 Кодекса.

  Т.е. в строке 041 не может быть взносов,отнесенных в прямые расходы.
• т.е правильно ли я понимаю, что в строке 041 достаточно указывать налоги и взносы только являющиеся косвенными расходами административного персонала (со сч.26) и каждый раз придется предоставлять пояснения в ИФНС по стр.041? или имеет смысл отправлять пояснение сразу вместе с декларацией, чтобы не приходили требования?
• Цитата: равильно ли я понимаю, что в строке 041 достаточно указывать налоги и взносы только являющиеся косвенными расходами административного персонала (со сч.26) и каждый раз придется предоставлять пояснения в ИФНС по стр.041?

  правильно,если будет запрос,то отвечайте.
  
  

  Цитата: или имеет смысл отправлять пояснение сразу вместе с декларацией, чтобы не приходили требования?

  если хотите,то пишите
• а если за предыдущие кварталы строка 041 правилась в ручную на большую общую сумму налогов и взносов, то расчеты в текущей декларации не сойдутся и придется сдать уточненку по предыдущим декларациям?
• Цитата: а если за предыдущие кварталы строка 041 правилась в ручную на большую общую сумму налогов и взносов, то расчеты в текущей декларации не сойдутся и придется сдать уточненку по предыдущим декларациям?

  да.если придется расшифровывать сумму по стр.040,то будет несоответствие
• Спасибо!