Как ответить на требование налоговой пояснить, почему не удержан НДФЛ с дополнительных выплат уволившемуся работнику?
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, сотрудник уволился, а через некоторое время бухгалтер обнаружил ошибку при расчете отпускных, которые выплатили при увольнении. Отпускные пересчитали, и перечислили сотруднику. НДФЛ не удерживали. Так как выплата эта получается уже не сотруднику организации и отразили это в расчете 6-НДФЛ. Теперь налоговая прислала требование, пояснить, почему не удержали НДФЛ. Вопрос: как это объяснить в требовании?
Comments
-
Добрый день.
Остаётся лишь написать, что не удержали по ошибке. И будьте готовы к тому, что накажут (см. ст. 123 НК РФ).Цитата: НДФЛ не удерживали. Так как выплата эта получается уже не сотруднику организацииОбязанности налогового агента по НДФЛ не исчезают вместе с расторжением трудового договора. Если и после этого начисляете и выплачиваете доход, НДФЛ тоже должны удерживать. Смотрите, как сказано в Кодексе:Цитата: 1.Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения или постоянные представительства иностранных организаций в Российской Федерации,от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы, указанные в пункте 2 настоящей статьи,обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии со статьей 225 настоящего Кодекса с учетом особенностей, предусмотренных настоящей статьей. -
Александра, спасибо за ответ! А можно исправить эту ошибку в декабре, попросить сотрудника вернуть неудержанный ндфл?
-
Уплата налога в кассу налогового агента законодательством не предусмотрена.
Но вы можете перечислить налог в бюджет за счёт налогового агента и уточнить отчёт 6-НДФЛ.Цитата: 10. В случае выявления по результатам проведенной налоговым органом налоговой проверки факта неправомерного неудержания налоговым агентом сумм налога указанные суммы налога подлежат доначислению налоговому агенту.После этого сообщить бывшему работнику, что ему перечислена излишняя сумма окончательного расчёта (не налога, а именно КНО) и предложить ему добровольно внести сумму этой переплаты в кассу. Может и согласится. -
Спасибо за ответ! Сотрудник бывший согласен вернуть переплату. А 6-НДФЛ я могу не подавать корректировку, а исправить в 4 квартале?
-
Нет, нужно исправлять отчёт за тот период, когда у вас объективно возникла обязанность удержать налог.
-
Александра Кривошеева, Спасибо!
-
Добрый день.Цитата: А можно исправить эту ошибку в декабре, попросить сотрудника вернуть неудержанный ндфл?А потом ещё и налоговая взыщет с него неудержанный вами НДФЛ по уведомлению ...
Работник-то в чём виноват?
